Ужесточение налогов для малого бизнеса привело к падению поступлений в бюджет

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса, предпринятое для дополнительного наполнения бюджета на военные нужды, в начале 2026 года привело к обратному эффекту. В январе–марте совокупные налоговые поступления от компаний и граждан на специальных режимах снизились на 22,2% год к году, следует из данных Минфина. По информации ФНС, в первом квартале сборы упали на 16% и составили 537,2 млрд руб.

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основной объем поступлений по этим режимам зачисляется в региональные бюджеты. С 1 января 2026 года ставка НДС была повышена с 20% до 22%, отменены льготы по страховым взносам для бизнеса и снижена планка годовой выручки с 60 до 20 млн руб., дающая право применять УСН без уплаты НДС. Власти рассчитывали, что эти меры принесут бюджету дополнительно около 200 млрд руб.

Все спецрежимы для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход, демонстрируют снижение поступлений. При этом доля НПД в общей сумме не превышает 4%, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский. Ключевым режимом остается УСН, сборы по которому сократились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. По оценке эксперта, до конца 2026 года значимого роста по этому направлению ожидать не стоит: предприниматели адаптируются к новым условиям, пересматривают бизнес‑модели и оптимизируют издержки.

На фоне падения поступлений по традиционным спецрежимам растет значение автоматизированной упрощенной системы налогообложения (автоУСН). Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает, что снижение сборов по УСН во многом связано с перетоком плательщиков на автоУСН. По данным ФНС, в первом квартале 2026 года налоговые поступления от предприятий на автоУСН увеличились в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. Число налогоплательщиков на автоУСН с начала года выросло в 10 раз — до 360 тыс., указывал глава ФНС Даниил Егоров.

Мемрук также обращает внимание на ситуацию с патентной системой налогообложения: в начале года поступления по ПСН оказались отрицательными и составили минус 1,8 млрд руб. Это она объясняет тем, что часть предпринимателей утратила право на данный режим из‑за превышения лимитов по доходам. В целом эксперт прогнозирует падение сборов по спецрежимам для бизнеса на 8–12% в 2026 году. При этом, по ее оценке, бюджет может компенсировать часть выпадающих доходов за счет увеличения поступлений от страховых взносов и автоУСН.

Одновременно ухудшается и общая ситуация с доходной частью федерального бюджета. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года доходы сократились на 8,2% к прошлому году и составили 8,3 трлн руб., тогда как расходы выросли на 17% — до 12,9 трлн руб. В результате дефицит достиг 4,5 трлн руб. при плановом показателе на год в 3,8 трлн руб. Информация по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не опубликована.